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TEMI DI DIRITTO TRIBUTARIO

IN SINTESI

Tempi di spedizione: 2/3 giorni lavorativi

Autore: Maurizio Logozzo

Editore: Pacini Giuridica

Anno di pubblicazione: 2022

Pagine: 446

33,25

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Il volume contiene la raccolta dei principali scritti (taluni inediti) dell’Autore ed è strutturato nella usuale distinzione tra parte generale e parte speciale del diritto tributario.

Ogni parte è contraddistinta da capitoli, il cui titolo rinvia alle tematiche dei saggi in essi contenuti.

Nella prima parte figurano saggi sulla codificazione tributaria, sui principi dello Statuto dei diritti del contribuente, sulla riforma tributaria, sul federalismo fiscale, sul ruolo dell’Amministrazione finanziaria come organo di giustizia, sulle dichiarazioni tributarie, sull’accertamento, nonché sulle cause di non punibilità in materia sanzionatoria e sulla natura del reclamo e della mediazione tributaria.

Nella seconda parte figurano alcuni saggi sulle imposte, dalle accise all’imposta patrimoniale, dall’imposta sui servizi digitali all’IRPEF e all’IVA, la più sofisticata tra tutte le imposte a cui sono dedicati numerosi contributi.

Tra i vari scritti c’è sempre un filo conduttore rappresentato dal confronto con i principi generali sulla base di una impostazione teorica con risvolti pratici.

Indice
Prefazione alla seconda edizione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. IX
Prefazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » XIII
PARTE GENERALE
CAPITOLO I
Codificazione, Statuto dei diritti del contribuente e federalismo fiscale
1. La codificazione tributaria tra mito e realtà . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 3
2. Un codice tributario vero per mettere ordine in decenni d’interventi . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 25
3. Il “valore” dello Statuto del contribuente: irretroattività della legge tributaria e legittimo
affidamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 28
4. Il principio del legittimo affidamento: tutela “piena” o “parziale” a favore del contribuente?» 36
5. La riforma tributaria: un decalogo per legislatori volenterosi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 48
6. Il federalismo fiscale: prospettive della legge n. 42/2009 e autonomia finanziaria degli enti
locali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 50
CAPITOLO II
Accertamento e abuso del diritto
7. L’amministrazione finanziaria come organo di giustizia nel pensiero di Enrico Allorio . . . » 61
8. Il diritto ad una buona amministrazione e l’accesso agli atti nel procedimento tributario . . » 75
9. Le SS.UU. della Cassazione riconoscono la ritrattabilità della dichiarazione tributaria . . . » 87
10. La distinzione tra avviso di accertamento “sostitutivo” e integrativo o modificativo . . . . . » 92
11. Abuso del diritto e legge delega fiscale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 98
12. I principi generali della direttiva europea antiabuso (n. 2016/1164/Ue) in materia di
imposte sulle società . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 110
13. L’abuso del diritto nell’IVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 120
CAPITOLO III
Sanzioni e processo
14. Le cause di non punibilità . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 137
15. La ragionevolezza dell’interpretazione erronea quale presupposto dell’obiettiva incertezza
della legge tributaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 164
16. La disapplicazione delle sanzioni da parte del giudice tributario per obiettiva incertezza
della legge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 172
17. Le istruzioni per la dichiarazione non escludono l’obiettiva incertezza della legge
tributaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 190
18. Profili critici del reclamo e della mediazione tributaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 197
PARTE SPECIALE
CAPITOLO I
Accise
19. Le accise: inquadramento sistematico e questioni aperte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 219
CAPITOLO II
Imposta patrimoniale
20. L’imposta patrimoniale tra “sogno” e “realtà” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 247
21. La tassazione della digital economy: l’imposta sui servizi digitali (ISD) e la sua
compatibilità con l’ordinamento eurounitario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 257
CAPITOLO III
Imposte sui redditi
22. La tassazione degli atleti professionisti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 279
23. Il trattamento della famiglia nell’ordinamento tributario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 296
CAPITOLO IV
Imposta sulle successioni
24. La riscossione dell’imposta sulle successioni: profili sistematici e questioni aperte . . . . . » 321
CAPITOLO V
IVA
25. La qualificazione unitaria dell’operazione ai fini IVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 345
26. IVA e fatturazione per operazioni inesistenti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 350
27. La fattura passiva non registrata legittima il rimborso dell’IVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 386
28. Detrazione, rimborso e rettifica della dichiarazione IVA tra recenti orientamenti della
giurisprudenza e nuove disposizioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 393
29. La Corte UE apre al rimborso dell’IVA indebita anche a favore del cessionario . . . . . . . . » 409
30. La rivalsa dell’IVA accertata . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 417
31. La prova ai fini IVA per le cessioni intraunionali di beni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 432

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