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CERTIFICAZIONE UNICA 2021 CASI PRATICI

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IN SINTESI

Tempi di spedizione 2/3 giorni lavorativi

Autore: AA.VV.

Editore: SEAC

Anno di pubblicazione: 2021

Pagg: 501

28,00 26,60

APPROFONDISCI

DESCRIZIONE:

  • Dati anagrafici

  • Dati fiscali

  • Bonus 80 euro, trattamento integrativo e ulteriore detrazione

  • Clausola di salvaguardia per incapienti

  • Premio presenza COVID-19

  • Detassazione dei premi di risultato

  • Rimborsi di beni e servizi

  • Assistenza fiscale 2020

  • TFR e TFM

  • Arretrati anni precedenti

  • Particolari tipologie reddituali

  • Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi

  • Operazioni societarie

  • Comunicazione Dati certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi

  • Certificazione Redditi – Locazioni brevi

Entro il 16 marzo 2021, la Certificazione Unica 2021, relativa ai redditi 2020

  • dovrà essere consegnata, in forma sintetica, ai percipienti,
  • dovrà essere trasmessa telematicamente, in forma completa, all’Agenzia delle Entrate.

A tale riguardo, si ricorda che, tramite l’invio delle Certificazioni Uniche, il sostituto d’imposta assolve anche all’obbligo di dichiarazione previsto dall’art. 4, comma 1, DPR n. 322/1998.

La presente pubblicazione costituisce un indispensabile strumento di supporto alla compilazione della Certificazione Unica 2021.

In particolare, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà (ad esempio, la tassazione del reddito di lavoro dipendente ed assimilato, il riconoscimento del bonus Renzi, del trattamento integrativo e dell’ulteriore detrazione, l’erogazione del saldo di TFR e di anticipazioni dello stesso, ecc.).

Sono, inoltre, proposti esempi di predisposizione del Modello in relazione a fattispecie legate ad eventi straordinari che comportano una maggiore complessità di compilazione (ad esempio, la gestione della contribuzione ai fondi pensione dei lavoratori di prima occupazione, l’esposizione dei dati in relazione all’ipotesi di applicazione della detassazione e del welfare aziendale, l’evidenza delle somme soggette a tassazione separata, l’erogazione del TFM di importo superiore ad un milione di euro agli amministratori di società di capitali, le operazioni societarie straordinarie, il trasferimento d’azienda, il decesso del dipendente, ecc.).

Per favorire la rapida consultazione, gli esempi sono raggruppati, per argomento, in specifiche sezioni.

INDICE:

‰ Premessa alle esercitazioni
Sezione Prima – FRONTESPIZIO
‰ Esempio n. 1
„ Annullamento (entro la scadenza) di una CU già presentata………………………………………………………….. pag. 16
‰ Esempio n. 2
„ Sostituzione (entro la scadenza) di una CU già presentata……………………………………………………………… pag. 17
‰ Esempio n. 3
„ Trasmissione del Quadro CT…………………………………………………………………………………………………………… pag. 18
Sezione Seconda – DATI ANAGRAFICI – Dati relativi al sostituto d’imposta e al percettore delle
somme
‰ Esempio n. 1
„ Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2020……………………………………………………………. pag. 22
‰ Esempio n. 2
„ Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2020 ……………………………………………………………. pag. 23
‰ Esempio n. 3
„ Dipendente nato all’estero ………………………………………………………………………………………………………………. pag. 24
‰ Esempio n. 4
„ Domicilio fiscale in Comuni interessati da fusione con altri Comuni……………………………………………… pag. 25
‰ Esempio n. 5
„ Dipendente all’estero ………………………………………………………………………………………………………………………. pag. 29
‰ Esempio n. 6
„ Lavoratore socio cooperativa artigiana …………………………………………………………………………………………… pag. 30
‰ Esempio n. 7
„ Erede minorenne del dipendente deceduto…………………………………………………………………………………….. pag. 31
‰ Esempio n. 8
„ Lavoratore autonomo (tipologia reddituale con causale N) …………………………………………………………….. pag. 32
‰ Esempio n. 9
„ Dipendente con soli dati previdenziali……………………………………………………………………………………………. pag. 33
‰ Esempio n. 10
„ Dipendente con soli dati relativi al TFR………………………………………………………………………………………….. pag. 34
4 Certificazione Unica 2021 – Casi pratici
Indice
Sezione Terza – DATI FISCALI – DATI PER LA EVENTUALE COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI
‰ Esempio n. 1
„ Unico rapporto di lavoro nel corso del periodo d’imposta………………………………………………………………. pag. 36
‰ Esempio n. 2
„ Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta………………………………………………………………….. pag. 42
‰ Esempio n. 3
„ Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta con il medesimo sostituto d’imposta………… pag. 51
‰ Esempio n. 4
„ Detrazione per famiglie numerose: credito riconosciuto…………………………………………………………………. pag. 56
‰ Esempio n. 5
„ Detrazione per famiglie numerose: credito non riconosciuto………………………………………………………….. pag. 60
‰ Esempio n. 6
„ Detrazione per famiglie numerose: credito recuperato …………………………………………………………………… pag. 64
‰ Esempio n. 7
„ Comunicazione ulteriore reddito ……………………………………………………………………………………………………. pag. 68
‰ Esempio n. 8
„ Detrazione per figli a carico al 100% in caso di separazione legale ed effettiva o di annullamento,
scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio………………………………………………………….. pag. 72
‰ Esempio n. 9
„ Assicurazioni collettive stipulate dal datore di lavoro aventi ad oggetto il rischio morte o invalidità permanente non inferiore al 5%, per rischi extra professionali………………………………………………… pag. 75
‰ Esempio n. 10
„ Rimborso spese per istruzione ………………………………………………………………………………………………………. pag. 79
‰ Esempio n. 11
„ Spese mediche e per assistenza specifica nei casi di grave e permanente invalidità……………………….. pag. 81
‰ Esempio n. 12
„ Spese per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale / regionale e interregionale ……………………………………………………………………………………………………………………………………………. pag. 83
‰ Esempio n. 13
„ Docenti e ricercatori residenti all’estero…………………………………………………………………………………………… pag. 86
‰ Esempio n. 14
„ Lavoratori impatriati con esenzione del 50%…………………………………………………………………………………… pag. 93
‰ Esempio n. 15
„ Lavoratori impatriati con esenzione del 70%…………………………………………………………………………………… pag.100
Certificazione Unica 2021 – Casi pratici 5
Indice
‰ Esempio n. 16
„ Ulteriori categorie di redditi esenti …………………………………………………………………………………………………. pag.106
‰ Esempio n. 17
„ Somme restituite al soggetto erogatore al lordo delle ritenute ………………………………………………………… pag.108
‰ Esempio n. 18
„ Somme restituite al soggetto erogatore – richiesta di riconoscimento della deduzione delle somme “residue”……………………………………………………………………………………………………………………………………. pag. 110
‰ Esempio n. 19
„ Somme restituite al soggetto erogatore al netto delle ritenute ………………………………………………………… pag.113
‰ Esempio n. 20
„ Premio presenza Covid-19………………………………………………………………………………………………………………. pag.115
Sezione Quarta – DATI FISCALI – CONTRIBUTI AD ENTI E CASSE AVENTI FINI ASSISTENZIALI
‰ Esempio n. 1
„ Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale nel limite di euro
3.615,20 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………. pag.120
‰ Esempio n. 2
„ Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale eccedente il limite
di euro 3.615,20 ……………………………………………………………………………………………………………………………….. pag.122
‰ Esempio n. 3
„ Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale non iscritte all’anagrafe dei fondi ………………………………………………………………………………………………………………………………… pag.124
Sezione Quinta – DATI FISCALI – PREVIDENZA COMPLEMENTARE
‰ Esempio n. 1
„ Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2020)………………………………………………………….. pag.128
‰ Esempio n. 2
„ Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2019 e cessato nel 2020) ……………………………… pag.131
‰ Esempio n. 3
„ Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2015)………………………………………………………….. pag.134
‰ Esempio n. 4
„ Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2014) ………………………………………………………….. pag.137
6 Certificazione Unica 2021 – Casi pratici
Indice
Sezione Sesta – DATI FISCALI – CREDITO BONUS IRPEF, TRATTAMENTO INTEGRATIVO E ULTERIORE DETRAZIONE
‰ Premessa agli esempi della sezione
‰ Esempio n. 1
„ Trattamento integrativo erogato……………………………………………………………………………………………………… pag.146
‰ Esempio n. 2
„ Trattamento integrativo non erogato ………………………………………………………………………………………………. pag.148
‰ Esempio n. 3
„ Trattamento integrativo erogato per parte del secondo semestre 2020 ……………………………………………. pag.150
‰ Esempio n. 4
„ Trattamento integrativo e bonus Renzi erogati……………………………………………………………………………….. pag.152
‰ Esempio n. 5
„ Trattamento integrativo e bonus Renzi recuperati a conguaglio di fine rapporto……………………………. pag.154
‰ Esempio n. 6
„ Trattamento integrativo e bonus Renzi recuperati a conguaglio di fine anno …………………………………. pag.156
‰ Esempio n. 7
„ Ulteriore detrazione riconosciuta ……………………………………………………………………………………………………. pag.160
‰ Esempio n. 8
„ Ulteriore detrazione non riconosciuta …………………………………………………………………………………………….. pag.162
‰ Esempio n. 9
„ Ulteriore detrazione riconosciuta per parte del secondo semestre 2020 ………………………………………….. pag.164
‰ Esempio n. 10
„ Ulteriore detrazione recuperata a conguaglio di fine rapporto……………………………………………………….. pag.166
‰ Esempio n. 11
„ Ulteriore detrazione recuperata a conguaglio di fine anno……………………………………………………………… pag.168
Sezione Settima – DATI FISCALI – CLAUSOLA DI SALVAGUARDIA
‰ Premessa agli esempi della sezione
‰ Esempio n. 1
„ Clausola di salvaguardia con CIGD………………………………………………………………………………………………… pag.178
‰ Esempio n. 2
„ Clausola di salvaguardia con assegno ordinario…………………………………………………………………………….. pag.181
‰ Esempio n. 3
„ Clausola di salvaguardia con CIGO………………………………………………………………………………………………… pag.184
Certificazione Unica 2021 – Casi pratici 7
Indice
Sezione Ottava – DATI FISCALI – BENEFIT
‰ Esempio n. 1
„ Erogazioni in natura – buoni acquisto …………………………………………………………………………………………….. pag.188
‰ Esempio n. 2
„ Benefit auto ad uso promiscuo………………………………………………………………………………………………………… pag.190
‰ Esempio n. 3
„ Benefit prestito………………………………………………………………………………………………………………………………… pag.194
‰ Esempio n. 4
„ Benefit fabbricato…………………………………………………………………………………………………………………………….. pag.196
Sezione Nona – DATI FISCALI – DETASSAZIONE PREMI DI RISULTATO
‰ Esempio n. 1
„ Premio di risultato detassato (codice 1)…………………………………………………………………………………………… pag.200
‰ Esempio n. 2
„ Premio di risultato detassato in presenza di coinvolgimento paritetico dei lavoratori …………………… pag.201
‰ Esempio n. 3
„ Premio di risultato detassabile convertito in benefit……………………………………………………………………….. pag.204
‰ Esempio n. 4
„ Premio di risultato detassabile convertito in contributi alla previdenza complementare ……………….. pag.205
‰ Esempio n. 5
„ Premio di risultato detassabile convertito in contributi assistenza sanitaria…………………………………… pag.209
‰ Esempio n. 6
„ Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 4, TUIR……………………. pag.212
‰ Esempio n. 7
„ Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 3, TUIR……………………. pag.216
‰ Esempio n. 8
„ Premio di risultato detassabile assoggettato a tassazione ordinaria……………………………………………….. pag.217
‰ Esempio n. 9
„ Conguaglio premi detassati in caso di più rapporti di lavoro – casistiche varie………………………………. pag.218
‰ Esempio n. 10
„ Premio di risultato detassabile convertito in contributi per il riscatto della laurea …………………………. pag.232
‰ Esempio n. 11
„ Conversione del premio e scelta dei benefit effettuate in periodi d’imposta diversi ……………………….. pag.234
8 Certificazione Unica 2021 – Casi pratici
Indice
Sezione Decima – DATI FISCALI – RIMBORSI BENI E SERVIZI
‰ Esempio n. 1
„ Rimborsi spese istruzione figli ……………………………………………………………………………………………………….. pag.238
‰ Esempio n. 2
„ Rimborso contributi per assistenza in sostituzione del premio detassabile…………………………………….. pag.240
‰ Esempio n. 3
„ Rimborso spese istruzione in sostituzione del premio detassabile …………………………………………………. pag.242
‰ Esempio n. 4
„ Rimborso spese istruzione da più datori di lavoro………………………………………………………………………….. pag.244
‰ Esempio n. 5
„ Rimborsi spese acquisto abbonamento trasporto pubblico……………………………………………………………… pag.246
Sezione Undicesima – DATI FISCALI – COMPENSI RELATIVI AGLI ANNI PRECEDENTI SOGGETTI A TASSAZIONE SEPARATA
‰ Esempio n. 1
„ Somme una tantum anno precedente……………………………………………………………………………………………… pag.248
‰ Esempio n. 2
„ Somme una tantum anni precedenti ………………………………………………………………………………………………. pag.249
‰ Esempio n. 3
„ Utilizzo di detrazioni anni precedenti ……………………………………………………………………………………………. pag.251
Sezione Dodicesima – DATI FISCALI – ASSISTENZA 2020
‰ Esempio n. 1
„ Liquidazione in presenza di sole imposte a credito ………………………………………………………………………… pag.254
‰ Esempio n. 2
„ Liquidazione in presenza di sole imposte a debito………………………………………………………………………….. pag.257
‰ Esempio n. 3
„ Liquidazione in presenza di imposte a debito e a credito ……………………………………………………………….. pag.261
‰ Esempio n. 4
„ Liquidazione in presenza di dichiarazione congiunta…………………………………………………………………….. pag.265
‰ Esempio n. 5
„ Minor versamento in acconto IRPEF per il 2020 ……………………………………………………………………………… pag.269
Certificazione Unica 2021 – Casi pratici 9
Indice
‰ Esempio n. 6
„ Importi non trattenuti per cessazione del rapporto di lavoro………………………………………………………….. pag.271
‰ Esempio n. 7
„ Presenza di Mod. 730 – 4 integrativo……………………………………………………………………………………………….. pag.273
‰ Esempio n. 8
„ Presenza di Mod. 730 – 4 rettificativo………………………………………………………………………………………………. pag.280
Sezione Tredicesima – DATI FISCALI – PARTICOLARI TIPOLOGIE REDDITUALI
‰ Esempio n. 1
„ Reddito da co.co.co………………………………………………………………………………………………………………………….. pag.284
‰ Esempio n. 2
„ Assegno di mantenimento al coniuge …………………………………………………………………………………………….. pag.287
‰ Esempio n. 3
„ TFM all’amministratore ………………………………………………………………………………………………………………….. pag.289
Sezione Quattordicesima – DATI FISCALI – TFR, INDENNITÀ EQUIPOLLENTI, ALTRE INDENNITÀ E PRESTAZIONI IN FORMA DI CAPITALE
‰ Esempio n. 1
„ Saldo TFR maturato dal 2001 ………………………………………………………………………………………………………….. pag.296
‰ Esempio n. 2
„ Saldo TFR maturato dal 2001 – contratto a termine…………………………………………………………………………. pag.300
‰ Esempio n. 3
„ Saldo TFR maturato in parte fino al 2000 e in parte dal 2001 ………………………………………………………….. pag.305
‰ Esempio n. 4
„ Saldi TFR in presenza di più rapporti di lavoro nell’anno ………………………………………………………………. pag.310
‰ Esempio n. 5
„ Anticipazione TFR maturato fino al 2000 e dal 2001……………………………………………………………………….. pag.321
‰ Esempio n. 6
„ Saldo TFR con anticipazione erogata in anni precedenti ………………………………………………………………… pag.326
‰ Esempio n. 7
„ Saldo TFR e incentivo all’esodo……………………………………………………………………………………………………….. pag.332
‰ Esempio n. 8
„ Saldo TFR con destinazione parziale a previdenza complementare ……………………………………………….. pag.339
10 Certificazione Unica 2021 – Casi pratici
Indice
‰ Esempio n. 9
„ Saldo TFR con versamento al Fondo Tesoreria………………………………………………………………………………… pag.345
‰ Esempio n. 10
„ Saldo TFR con versamento sia da parte del Fondo Tesoreria che del datore di lavoro …………………….. pag.350
‰ Esempio n. 11
„ Saldo TFR e indennità sostitutiva del preavviso corrisposti agli eredi……………………………………………. pag.355
‰ Esempio n. 12
„ Saldo TFM a tassazione separata…………………………………………………………………………………………………….. pag.371
‰ Esempio n. 13
„ Saldo TFM a tassazione ordinaria…………………………………………………………………………………………………… pag. 374
‰ Esempio n. 14
„ Saldo TFM superiore a 1 milione di euro………………………………………………………………………………………… pag.379
Sezione Quindicesima – COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO,
PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI
‰ Esempio n. 1
„ Esercizio di arti e professioni in forma associata…………………………………………………………………………….. pag.388
‰ Esempio n. 2
„ Esercizio di arti e professioni in forma individuale ………………………………………………………………………… pag.391
‰ Esempio n. 3
„ Compenso per attività sportiva dilettantistica………………………………………………………………………………… pag.394
‰ Esempio n. 4
„ Diritti d’autore ………………………………………………………………………………………………………………………………… pag.401
‰ Esempio n. 5
„ Provvigioni occasionali…………………………………………………………………………………………………………………… pag.404
‰ Esempio n. 6
„ Lavoro autonomo occasionale…………………………………………………………………………………………………………. pag.407
Sezione Sedicesima – SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI
‰ Esempio n. 1
„ Somme erogate a seguito di procedure di pignoramento – ritenute operate……………………………………. pag.412
‰ Esempio n. 2
„ Somme erogate a seguito di procedure di pignoramento – ritenuta non operata…………………………….. pag.414
‰ Esempio n. 3
„ Pignoramento assegno di mantenimento ……………………………………………………………………………………….. pag.416
Certificazione Unica 2021 – Casi pratici 11
Indice
Sezione Diciassettesima – OPERAZIONI SOCIETARIE
‰ Esempio n. 1
„ Operazioni societarie – Cessione e conferimento d’azienda…………………………………………………………….. pag.420
‰ Esempio n. 2
„ Operazioni societarie – Fusione di società ………………………………………………………………………………………. pag.426
‰ Esempio n. 3
„ Operazioni societarie – Successione mortis causa……………………………………………………………………………. pag.439
Sezione Diciottesima – REDDITI LOCAZIONI BREVI
‰ Esempio n. 1
„ Locazione breve………………………………………………………………………………………………………………………………. pag.458
‰ Esempio n. 2
„ Sublocazione breve …………………………………………………………………………………………………………………………. pag.460
‰ Esempio n. 3
„ Locazione breve a cavallo d’anno ……………………………………………………………………………………………………. pag.462
‰ Esempio n. 4
„ Sublocazione breve a cavallo d’anno……………………………………………………………………………………………….. pag.469
‰ Esempio n. 5
„ Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)……………………………………….. pag.471
‰ Esempio n. 6
„ Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)………………………………………….. pag.474
Sezione Diciannovesima – MODULISTICA
‰ Certificazione Unica ordinaria 2021
‰ Certificazione Unica sintetica 2021

28,00 26,60

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