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LINEAMENTI GIURIDICI DELL'IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE

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Tempi di spedizione: 2/3 giorni lavorativi

Autore: G. Tinelli – S. Mencarelli

Anno di pubblicazione: 2022

Editore: Giappichelli

Pagine: 272

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CAPITOLO I
IL PRESUPPOSTO E LA NOZIONE DI REDDITO
1. Cenni storici sull’imposizione personale 1
2. Il profilo oggettivo del presupposto: il reddito 6
3. Precisazioni sul concetto di reddito. Reddito e patrimonio, redditi in denaro e redditi in natura, reddito lordo e reddito netto 10
4. Le regole generali in tema di individuazione del reddito. I redditi sostitutivi 16
5. La disciplina degli interessi 19
6. La tassazione dei proventi derivanti da attività illecite 23
7. Il profilo soggettivo del presupposto: il possesso del reddito 28
CAPITOLO II
I SOGGETTI PASSIVI E LA TERRITORIALITÀ
1. Il carattere personale dell’IRPEF 35
2. I diversi criteri di applicazione dell’imposta per i residenti e per i non residenti. La nozione di residenza 37
3. La localizzazione dei redditi 46
4. Il concetto di stabile organizzazione 49
5. Il regime delle società di persone residenti ed il principio di trasparenza 54
6. Le imprese familiari 63
7. Il Gruppo europeo di interesse economico 65
8. L’associazione in partecipazione 66
9. I redditi della famiglia 68
CAPITOLO III
LA DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA
1. Il periodo di imposta e l’imputazione dei redditi 73
2. La determinazione dell’imponibile e dell’imposta 74
3. I redditi soggetti a tassazione separata 86
CAPITOLO IV
LE SINGOLE CATEGORIE REDDITUALI
Sezione Prima
I REDDITI FONDIARI 93
1. Caratteristiche generali 93
2. I redditi dei terreni: il reddito dominicale 101
3. Il reddito agrario 102
4. Il reddito dei fabbricati 105
Sezione Seconda
I REDDITI DI CAPITALE 110
1. Definizione e fattispecie 110
2. La tassazione dei dividendi 114
3. La disciplina dei redditi di capitale 118
4. Le presunzioni in tema di interessi 120
Sezione Terza
I REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE 123
1. Definizione e principio di onnicomprensività 123
2. I redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente 126
3. Le collaborazioni coordinate e continuative 129
4. I fringe benefits 131
5. Le spese di produzione del reddito, i rimborsi spese e le trasferte 133
6. La determinazione del reddito di lavoro dipendente 135
7. I redditi di lavoro dipendente non tassabili 136
Sezione Quarta
I REDDITI DI LAVORO AUTONOMO 139
1. Definizione e distinzione dal reddito di impresa 139
2. La determinazione 144
3. I redditi assimilati a quelli di lavoro autonomo 149
4. Le ritenute alla fonte sui redditi di lavoro autonomo 150
Sezione Quinta
I REDDITI D’IMPRESA 153
1. Premessa 153
2. La nozione di reddito d’impresa 156
3. L’imprenditore agricolo 161
4. Le prestazioni di servizi non rientranti nell’art. 2195 c.c. e lo
sfruttamento delle risorse naturali 162
5. La tassazione in base al bilancio 164
6. (Segue). Il meccanismo delle variazioni in aumento e in diminuzione 172
7. I principi generali del reddito d’impresa 173
8. Il principio di competenza 174
9. Il principio di inerenza 180
10. Il principio di imputazione 187
11. Il principio dell’indeducibilità di componenti negativi relativi
ad attività produttive di componenti positivi esenti 190
12. I beni relativi all’impresa ed il valore fiscalmente riconosciuto 192
13. I componenti positivi. I ricavi 195
14. Le plusvalenze patrimoniali 199
15. Le plusvalenze esenti 204
16. Le sopravvenienze attive 207
17. I dividendi 210
18. Gli interessi attivi 213
19. I proventi immobiliari 215
20. I componenti negativi. Le spese per prestazioni di lavoro 218
21. La disciplina degli interessi passivi 220
22. Gli oneri fiscali e contributivi 222
23. Gli oneri di utilità sociale 223
24. Le minusvalenze patrimoniali, le sopravvenienze passive e le
perdite 224
25. Le valutazioni. Le rimanenze di magazzino 227
26. La valutazione dei titoli non immobilizzati 230
27. I lavori in corso e le opere di durata ultrannuale 231
28. Gli ammortamenti 233
29. Le spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e
trasformazione 237
30. Le spese di utilità pluriennale 238
31. Gli accantonamenti 240
32. Le imprese minori e le imprese di allevamento 241
Sezione Sesta
I REDDITI DIVERSI 246
1. Il carattere eterogeneo della categoria 246
2. Le plusvalenze immobiliari 247
3. Le plusvalenze di origine finanziaria 249
4. Gli altri redditi diversi 254
5. La determinazione della base imponibile 257

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