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NOVITA' FISCALI LEGGE DI BILANCIO 2021

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AUTORE: AA.VV.

EDITORE: SEAC

ANNO DI PUBBLICAZIONE: 01/2021

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INDICE:

‰ Premessa…………………………………………………………………………………………………………………………………………….. pag. 15
„ Struttura e organizzazione del testo……………………………………………………………………………………………….. » 16
Sezione Prima – IMPOSTE DIRETTE
‰ Lavoratori impatriati …………………………………………………………………………………………………………………………. pag. 18
„ Soggetti beneficiari …………………………………………………………………………………………………………………………. » 18
„ Le ulteriori condizioni agevolative riconosciute ……………………………………………………………………………… » 19
„ Importo da versare per ottenere l’agevolazione ………………………………………………………………………………. » 19
„ Studenti/ricercatori rientrati in Italia: norma di interpretazione autentica……………………………………… » 20
‰ Stabilizzazione a regime ulteriore detrazione redditi lavoro dipendente……………………………………….. pag. 21
„ Soggetti interessati………………………………………………………………………………………………………………………….. » 21
„ Ulteriore detrazione fiscale……………………………………………………………………………………………………………… » 22
„ Trattamento integrativo ………………………………………………………………………………………………………………….. » 22
‰ Esenzione IRPEF redditi agrari e dominicali coltivatori diretti e IAP…………………………………………….. pag. 23
„ Soggetti interessati …………………………………………………………………………………………………………………………. » 23
„ Periodo di efficacia dell’agevolazione ……………………………………………………………………………………………… » 25
„ Redditi esclusi dalla determinazione della base imponibile IRPEF ………………………………………………… » 26
„ Tabella riepilogativa ……………………………………………………………………………………………………………………….. » 28
‰ Modifiche disciplina accordi preventivi…………………………………………………………………………………………… pag. 31
„ Ambiti che danno accesso alla procedura per la stipula di accordi preventivi ……………………………….. » 31
„ Nuovo periodo di efficacia degli accordi preventivi ……………………………………………………………………….. » 31
„ Importo da versare per rendere ammissibile la richiesta………………………………………………………………… » 32
‰ Altre disposizioni sulle imposte dirette …………………………………………………………………………………………… pag. 33
„ Aumento limite spese veterinarie …………………………………………………………………………………………………… » 33
„ Collaborazioni tecnico-sportive dilettantistiche …………………………………………………………………………….. » 33
„ Trasmissione dati IRAP…………………………………………………………………………………………………………………… » 34
Sezione Seconda – PROROGHE, RINVII E SOSPENSIONI DI ADEMPIMENTI
‰ Disposizioni per lo svolgimento delle assemblee di società ed enti………………………………………………… pag. 36
„ Svolgimento assemblea ordinaria e termini di approvazione del bilancio………………………………………. » 36
‰ Sospensione dei versamenti per lo sport…………………………………………………………………………………………… pag. 38
4 Novità fiscali: Legge di Bilancio 2021
Indice
‰ Fondo esonero pagamento contributi previdenziali ………………………………………………………………………… pag. 40
„ Casse previdenziali private…………………………………………………………………………………………………………….. » 40
„ Condizioni richieste per usufruire dell’esonero………………………………………………………………………………. » 41
‰ Plastic Tax – Modifiche alla disciplina e rinvio dell’entrata in vigore ……………………………………………… pag. 42
„ Ambito oggettivo …………………………………………………………………………………………………………………………… » 42
„ Ambito soggettivo…………………………………………………………………………………………………………………………… » 44
„ Misura dell’imposta………………………………………………………………………………………………………………………… » 44
„ Termini e modalità di versamento ………………………………………………………………………………………………….. » 45
„ Attività di accertamento e profili sanzionatori ……………………………………………………………………………….. » 45
„ Rimborsi ………………………………………………………………………………………………………………………………………… » 46
‰ Sugar Tax – Modifiche alla disciplina e rinvio dell’entrata in vigore ………………………………………………. pag. 47
„ Momento di esigibilità dell’imposta………………………………………………………………………………………………… » 47
„ Soggetti obbligati al pagamento ……………………………………………………………………………………………………… » 48
„ Ambito di applicazione…………………………………………………………………………………………………………………… » 48
„ Misura dell’imposta………………………………………………………………………………………………………………………… » 49
„ Accertamento, riscossione e sanzioni ……………………………………………………………………………………………… » 49
„ Rimborso dell’imposta ……………………………………………………………………………………………………………………. » 50
Sezione Terza – SUPERBONUS 110% E ALTRE DETRAZIONI EDILIZIE
‰ Proroga detrazioni recupero edilizio, ecobonus, bonus arredo, facciate e verde …………………………….. pag. 52
„ Detrazione per recupero del patrimonio edilizio ……………………………………………………………………………. » 52
„ Detrazione per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici (bonus arredo)………………………………….. » 53
„ Detrazione per risparmio energetico (ecobonus)…………………………………………………………………………….. » 54
„ Detrazione per interventi antisismici (sisma bonus)……………………………………………………………………….. » 56
„ Detrazione per interventi sulle facciate degli edifici (bonus facciate) ……………………………………………… » 57
„ Detrazione per sistemazione a verde di aree scoperte (bonus verde)………………………………………………. » 57
‰ Superbonus 110%: proroga con modifiche alla disciplina………………………………………………………………… pag. 58
„ Proroga dell’agevolazione……………………………………………………………………………………………………………….. » 58
„ Ambito soggettivo…………………………………………………………………………………………………………………………… » 62
„ Ambito oggettivo ……………………………………………………………………………………………………………………………. » 63
„ Novità riguardo agli interventi ammessi ……………………………………………………………………………………….. » 64
„ Imputazione delle spese e cumulabilità ………………………………………………………………………………………….. » 66
„ Adempimenti………………………………………………………………………………………………………………………………….. » 67
‰ Cessione del credito e sconto in fattura per il 2022…………………………………………………………………………… pag. 69
„ Cessione del credito e sconto in fattura: disciplina generale …………………………………………………………… » 69
„ Le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2021……………………………………………………………………………. » 70
Novità fiscali: Legge di Bilancio 2021 5
Indice
Sezione Quarta – AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA
‰ Rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni ………………………………………………………………………………. pag. 74
„ Caratteristiche della rivalutazione ………………………………………………………………………………………………….. » 74
„ Redazione della perizia giurata di stima ………………………………………………………………………………………… » 78
„ Imposta sostitutiva …………………………………………………………………………………………………………………………. » 78
„ Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati……………………………………………………………….. » 80
„ Indicazione nel Mod. REDDITI……………………………………………………………………………………………………….. » 81
‰ Misure a sostegno dell’informazione e dell’editoria………………………………………………………………………… pag. 82
„ Credito di imposta per investimenti pubblicitari ……………………………………………………………………………. » 82
„ Credito di imposta edicole………………………………………………………………………………………………………………. » 85
„ Credito d’imposta per i servizi digitali …………………………………………………………………………………………… » 87
„ Bonus per abbonamenti a quotidiani, riviste e periodici anche digitali ………………………………………….. » 90
„ Contributo acquisto TV per il digitale…………………………………………………………………………………………….. » 90
‰ Incentivi operazioni di aggregazione aziendale……………………………………………………………………………….. pag. 92
„ Soggetti interessati………………………………………………………………………………………………………………………….. » 92
„ Meccanismo dell’agevolazione………………………………………………………………………………………………………… » 92
„ Caratteristiche del credito imposta ………………………………………………………………………………………………… » 94
„ Commissione per la trasformazione ……………………………………………………………………………………………….. » 95
‰ Proroga del credito d’imposta per la quotazione delle PMI……………………………………………………………… pag. 96
„ Soggetti interessati………………………………………………………………………………………………………………………….. » 96
„ Costi computabili……………………………………………………………………………………………………………………………. » 97
„ Credito di imposta spettante…………………………………………………………………………………………………………… » 97
„ Modalità di richiesta ………………………………………………………………………………………………………………………. » 98
„ Revoca e recupero del credito d’imposta non spettante ………………………………………………………………….. » 98
‰ Proroga dei crediti d’imposta per il Mezzogiorno ……………………………………………………………………………. pag. 99
„ Soggetti interessati………………………………………………………………………………………………………………………….. » 99
„ Soggetti esclusi……………………………………………………………………………………………………………………………….. » 99
„ Investimenti agevolabili………………………………………………………………………………………………………………….. » 100
„ Determinazione del credito d’imposta ……………………………………………………………………………………………. » 100
„ Modalità di utilizzo del credito d’imposta………………………………………………………………………………………. » 101
„ Norma antielusiva…………………………………………………………………………………………………………………………… » 101
‰ Proroga del credito ricerca e sviluppo per il Mezzogiorno ………………………………………………………………. pag. 102
„ La proroga ex Legge di Bilancio 2021 ……………………………………………………………………………………………… » 102
„ Modalità di utilizzo del credito d’imposta………………………………………………………………………………………. » 105
„ Adempimenti necessari e controlli dell’Agenzia delle Entrate ………………………………………………………… » 105
‰ Italian Sounding e promozione di marchi italiani all’estero……………………………………………………………. pag. 106
„ L’abrogazione del credito per la protezione del made in Italy …………………………………………………………. » 106
„ Promozione all’estero di marchi italiani………………………………………………………………………………………….. » 106
‰ Agevolazioni fiscali per le imprese nelle ZES del Mezzogiorno ……………………………………………………… pag. 108
6 Novità fiscali: Legge di Bilancio 2021
Indice
‰ Incremento dei crediti di imposta per il cinema ………………………………………………………………………………. pag. 110
„ Credito d’imposta per le imprese di produzione…………………………………………………………………………….. » 111
„ Credito d’imposta per le imprese di distribuzione………………………………………………………………………….. » 112
„ Credito d’imposta per l’attrazione in Italia di investimenti esteri……………………………………………………. » 112
‰ Modifiche al credito d’imposta per adeguamento ambienti di lavoro …………………………………………….. pag. 113
„ Utilizzo del credito di imposta ……………………………………………………………………………………………………….. » 113
„ Cessione del credito di imposta………………………………………………………………………………………………………. » 114
‰ Aiuti di Stato ……………………………………………………………………………………………………………………………………… pag. 115
„ Il quadro temporaneo per gli aiuti di Stato……………………………………………………………………………………… » 115
„ Aiuti di Stato sotto forma di sostegno a costi fissi non coperti………………………………………………………… » 116
‰ Bonus bebè…………………………………………………………………………………………………………………………………………. pag. 119
„ Assegno per nuovi nati o adottati nel 2021 (cd. Bonus bebè) …………………………………………………………… » 119
‰ Altre disposizioni – Agevolazioni e crediti d’imposta ……………………………………………………………………… pag. 122
„ Misure agevolative per coltivatori diretti e IAP………………………………………………………………………………. » 122
„ Contributo a fondo perduto per Comuni con santuari ……………………………………………………………………. » 123
„ Misure per incentivare il turismo …………………………………………………………………………………………………… » 123
„ Comodato gratuito dispositivo mobile con connessione internet……………………………………………………. » 124
„ Contributo una tantum occhiali da vista/lenti a contatto……………………………………………………………….. » 124
„ Fondo per sostenere festival, cori, bande, musica jazz…………………………………………………………………….. » 124
„ Promozione delle competenze manageriali…………………………………………………………………………………….. » 125
„ Carta elettronica per 18enni nel 2021………………………………………………………………………………………………. » 126
„ Novità ISEE ……………………………………………………………………………………………………………………………………. » 127
„ Modifica del requisito dell’età – Agevolazione “Resto al Sud”………………………………………………………….. » 127
„ Modifiche alla disciplina del cd. “Bonus viaggio” …………………………………………………………………………… » 127
Sezione Quinta – AGEVOLAZIONI FISCALI E CONTRIBUTI A TUTELA DELL’AMBIENTE
‰ Contributi per veicoli elettrici o ibridi……………………………………………………………………………………………… pag. 130
„ Contributo per l’acquisto di veicoli elettrici…………………………………………………………………………………….. » 130
„ Imposta sull’acquisto di autoveicoli ad elevate emissioni di CO2 (c.d. “ecotassa”) …………………………… » 130
„ Acquisto di autoveicoli a basse emissioni di CO2……………………………………………………………………………. » 131
„ Contributo per l’acquisto di motoveicoli elettrici o ibridi nuovi………………………………………………………. » 133
„ Buono mobilità per gli acquisti di biciclette e altri mezzi di mobilità personale elettrica ……………….. » 134
„ Credito d’imposta per l’acquisto di cargo bike ………………………………………………………………………………… » 134
‰ Il nuovo bonus idrico…………………………………………………………………………………………………………………………. pag. 135
„ Ambito soggettivo e oggettivo………………………………………………………………………………………………………… » 135
„ Interventi agevolabili………………………………………………………………………………………………………………………. » 136
„ Aspetti fiscali………………………………………………………………………………………………………………………………….. » 136
‰ Agevolazioni per le Zone Economiche Ambientali (ZEA) ……………………………………………………………….. pag. 137
„ Vuoto a rendere nelle Zone Economiche Ambientali (ZEA) ……………………………………………………………. » 137
Novità fiscali: Legge di Bilancio 2021 7
Indice
„ Incentivi per la misurazione puntuale dei rifiuti…………………………………………………………………………….. » 139
„ Misure per la diffusione delle compostiere di comunità…………………………………………………………………. » 140
‰ Credito d’imposta per acquisto di sistemi di filtraggio dell’acqua potabile…………………………………….. pag. 141
„ Soggetti interessati………………………………………………………………………………………………………………………….. » 141
„ Agevolazione spettante ………………………………………………………………………………………………………………….. » 141
„ Trasmissione delle informazioni all’ENEA……………………………………………………………………………………… » 142
Sezione Sesta – DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI
‰ Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi ……………………………………………………… pag. 144
„ Soggetti interessati………………………………………………………………………………………………………………………….. » 144
„ Soggetti esclusi……………………………………………………………………………………………………………………………….. » 144
„ Beni agevolabili ………………………………………………………………………………………………………………………………. » 145
„ Beni esclusi……………………………………………………………………………………………………………………………………… » 151
„ Periodo di acquisizione dei beni……………………………………………………………………………………………………… » 152
„ Misura dell’agevolazione ………………………………………………………………………………………………………………… » 152
„ Utilizzo del credito d’imposta…………………………………………………………………………………………………………. » 153
„ Caratteristiche del credito d’imposta………………………………………………………………………………………………. » 155
„ Documentazione richiesta………………………………………………………………………………………………………………. » 156
„ Cessione del bene agevolato……………………………………………………………………………………………………………. » 156
‰ Contributo per investimenti ad alto contenuto tecnologico …………………………………………………………….. pag. 157
„ Utilizzo delle risorse……………………………………………………………………………………………………………………….. » 157
‰ Credito d’imposta ricerca e sviluppo ………………………………………………………………………………………………… pag. 159
Soggetti interessati ed esclusi …………………………………………………………………………………………………………….. » 160
Attività ammesse, spese agevolabili e credito d’imposta spettante……………………………………………………… » 160
„ Attività di ricerca e sviluppo (comma 200, Legge di Bilancio 2020)…………………………………………………. » 161
„ Innovazione tecnologica (comma 201, Legge di Bilancio 2020) ……………………………………………………….. » 163
„ Altre attività innovative (comma 202, Legge di Bilancio 2020)………………………………………………………… » 165
Modalità di utilizzo del credito d’imposta…………………………………………………………………………………………… » 167
Adempimenti necessari e controlli dell’Agenzia delle Entrate …………………………………………………………….. » 167
„ Comunicazione al MISE………………………………………………………………………………………………………………….. » 167
„ Certificazione del soggetto incaricato alla revisione legale dei conti ………………………………………………. » 168
„ Redazione e conservazione della relazione tecnica…………………………………………………………………………. » 168
„ Attività di accertamento dell’Agenzia delle Entrate ………………………………………………………………………… » 168
‰ Credito d’imposta spese di formazione del personale……………………………………………………………………… pag. 170
„ Misura dell’agevolazione ………………………………………………………………………………………………………………… » 170
„ Soggetti beneficiari …………………………………………………………………………………………………………………………. » 171
„ Soggetti esclusi……………………………………………………………………………………………………………………………….. » 171
„ Attività di formazione ammesse ……………………………………………………………………………………………………. » 172
„ Spese agevolabili …………………………………………………………………………………………………………………………….. » 176
„ Utilizzo del credito d’imposta…………………………………………………………………………………………………………. » 177
„ Documentazione richiesta ……………………………………………………………………………………………………………… » 177
8 Novità fiscali: Legge di Bilancio 2021
Indice
‰ Credito d’imposta per cuochi professionisti …………………………………………………………………………………….. pag. 179
„ Soggetti interessati………………………………………………………………………………………………………………………….. » 179
„ Spese ammesse all’agevolazione……………………………………………………………………………………………………… » 179
„ Agevolazione spettante…………………………………………………………………………………………………………………… » 179
„ Caratteristiche e utilizzo del credito d’imposta ………………………………………………………………………………. » 180
‰ Indennizzo cessazione attività commerciale: aumento aliquota………………………………………………………. pag. 181
„ Aliquote contributive………………………………………………………………………………………………………………………. » 181
„ Indennizzo alle aziende commerciali in crisi………………………………………………………………………………….. » 181
„ Copertura finanziaria……………………………………………………………………………………………………………………… » 182
‰ Indennità di continuità reddituale per iscritti alla GSI……………………………………………………………………. pag. 183
„ Soggetti interessati e requisiti richiesti……………………………………………………………………………………………. » 183
„ Domanda per la richiesta dell’indennità…………………………………………………………………………………………. » 184
„ Importo indennità spettante …………………………………………………………………………………………………………… » 184
„ Aliquote contributive 2021 – 2023 …………………………………………………………………………………………………… » 185
‰ Disposizioni temporanee in materia di riduzione del capitale sociale ……………………………………………. pag. 186
„ Aspetti generali………………………………………………………………………………………………………………………………. » 186
„ Deroga alla riduzione del capitale entro il minimo legale ………………………………………………………………. » 186
„ Deroga alla riduzione del capitale al di sotto del minimo legale …………………………………………………….. » 188
„ Indicazione delle perdite in Nota Integrativa………………………………………………………………………………….. » 189
‰ Fondi di investimento esteri……………………………………………………………………………………………………………… pag. 190
„ Dividendi conseguiti da OICR di diritto estero istituiti in Stati UE ……………………………………………….. » 190
„ Plusvalenze e minusvalenze conseguite da OICR di diritto estero istituiti in Stati UE ………………….. » 191
‰ Tassazione dei dividendi per particolari tipologie di ENC …………………………………………………………….. pag. 192
„ Tassazione ordinaria dei dividendi per gli Enti Non Commerciali…………………………………………………. » 192
„ Tassazione agevolata per effetto della Legge di Bilancio 2021…………………………………………………………. » 192
‰ Tassazione dei ristorni attribuiti ai soci di cooperative …………………………………………………………………… pag. 194
„ Il regime tributario delle società cooperative………………………………………………………………………………….. » 194
‰ Altre disposizioni per imprese e professionisti……………………………………………………………………………….. pag. 196
„ Credito d’imposta per e-commerce delle imprese agricole e agroalimentari…………………………………… » 196
„ Credito d’imposta per perdite da piani di risparmio (PIR)……………………………………………………………… » 196
„ Riallineamento dell’avviamento e delle altre attività immateriali…………………………………………………… » 197
„ Obbligo di aggiornamento professionale per i revisori legali …………………………………………………………. » 198
„ Sabatini ter……………………………………………………………………………………………………………………………………… » 199
Sezione Settima – MISURE DI SOSTEGNO FINANZIARIO ALLE IMPRESE
‰ Garanzia S.A.C.E. per finanziamenti alle imprese…………………………………………………………………………… pag. 202
„ Soggetti interessati………………………………………………………………………………………………………………………….. » 202
„ Soggetti esclusi……………………………………………………………………………………………………………………………….. » 203
„ Condizioni necessarie per il rilascio delle garanzie………………………………………………………………………… » 203
Novità fiscali: Legge di Bilancio 2021 9
Indice
„ Rilascio della garanzia ……………………………………………………………………………………………………………………. » 205
„ Dichiarazione sostitutiva per le richieste di nuovi finanziamenti …………………………………………………… » 205
„ Efficacia delle disposizioni……………………………………………………………………………………………………………… » 206
„ Registro nazionale degli aiuti di Stato…………………………………………………………………………………………….. » 206
‰ Fondo di garanzia PMI………………………………………………………………………………………………………………………. pag. 207
„ Aspetti generali della disciplina …………………………………………………………………………………………………….. » 207
„ Modulo richiesta agevolazione soggetto beneficiario (Allegato 4-bis) …………………………………………….. » 210
‰ Proroga moratoria finanziamenti alle PMI……………………………………………………………………………………….. pag. 212
„ Soggetti interessati………………………………………………………………………………………………………………………….. » 212
„ Requisiti necessari ………………………………………………………………………………………………………………………….. » 213
„ Misure di sostegno finanziario……………………………………………………………………………………………………….. » 213
„ Modalità di presentazione della comunicazione …………………………………………………………………………….. » 214
‰ Rafforzamento patrimoniale per imprese di medie dimensioni……………………………………………………… pag. 216
„ Soggetti interessati ed esclusi …………………………………………………………………………………………………………. » 216
„ Credito di imposta ex articolo 26, comma 8, D.L. n. 34/2020 (fino al 30/06/2021) ……………………………. » 217
„ Credito d’imposta ex articolo 26, commi da 4 a 7, D.L. n. 34/2020 (fino al 31/12/2020)…………………….. » 218
„ Misura massima dei crediti concessi ………………………………………………………………………………………………. » 219
„ Sottoscrizione di obbligazioni o titoli di debito tramite il fondo patrimonio PMI…………………………… » 220
‰ Altre misure di sostegno finanziario………………………………………………………………………………………………… pag. 222
„ Sospensione dei termini di scadenza dei titoli di credito………………………………………………………………… » 222
„ Finanziamenti alle PMI cooperative ……………………………………………………………………………………………….. » 222
Sezione Ottava – IVA, FATTURE E CORRISPETTIVI
‰ Annotazione delle fatture emesse per i contribuenti trimestrali…………………………………………………….. pag. 226
„ La liquidazione dell’IVA per i contribuenti di minori dimensioni…………………………………………………… » 226
„ La registrazione delle fatture per i contribuenti di minori dimensioni …………………………………………… » 227
‰ Esterometro: abolizione dal 2022 ………………………………………………………………………………………………………. pag. 229
„ Nuova modalità di comunicazione delle operazioni con l’estero…………………………………………………….. » 229
„ Sanzioni………………………………………………………………………………………………………………………………………….. » 230
‰ Registri, dichiarazione IVA e LIPE precompilati……………………………………………………………………………… pag. 231
„ L’obiettivo dell’amministrazione finanziaria…………………………………………………………………………………… » 231
„ Registri, dichiarazione IVA e LIPE precompilati …………………………………………………………………………….. » 232
„ Convalida delle bozze: la delega per i servizi di fatturazione elettronica ……………………………………….. » 232
‰ Percentuali compensazione cessione animali vivi……………………………………………………………………………. pag. 234
„ Il regime IVA per il settore agricolo………………………………………………………………………………………………… » 234
„ Le percentuali di compensazione……………………………………………………………………………………………………. » 234
‰ Regime IVA per la nautica da diporto ………………………………………………………………………………………………. pag. 236
„ Regime IVA per nautica da diporto e navi per la navigazione in alto mare…………………………………….. » 236
10 Novità fiscali: Legge di Bilancio 2021
Indice
„ Modalità per effettuare acquisti o importazioni senza pagamento dell’IVA …………………………………… » 237
„ Sanzioni………………………………………………………………………………………………………………………………………….. » 237
„ Locazioni di imbarcazioni da diporto per la navigazione fuori dalle acque UE ……………………………… » 238
„ Decorrenza del nuovo regime fiscale………………………………………………………………………………………………. » 239
‰ Contrasto alle frodi per utilizzo del falso plafond IVA……………………………………………………………………. pag. 240
„ La qualifica di esportatore abituale e le dichiarazioni di intento…………………………………………………….. » 240
„ Il contrasto alle frodi IVA………………………………………………………………………………………………………………… » 241
‰ IVA sulle cessioni di vaccini Covid e kit diagnostici ………………………………………………………………………. pag. 242
„ Aliquota IVA per i beni necessari al contenimento dell’emergenza Covid-19………………………………….. » 242
„ Le cessioni di vaccini e di kit diagnostici………………………………………………………………………………………… » 243
‰ Aliquota IVA applicabile ai cibi da asporto …………………………………………………………………………………….. pag. 245
„ La qualificazione ai fini IVA dell’attività di asporto………………………………………………………………………… » 245
„ La disposizione di interpretazione autentica ………………………………………………………………………………….. » 246
‰ Altre disposizioni IVA………………………………………………………………………………………………………………………. pag. 247
„ Compagnie aeree che effettuano prevalentemente trasporti internazionali……………………………………. » 247
„ Contrasto frodi nel settore carburanti …………………………………………………………………………………………….. » 247
„ Proroga per il regime transitorio di comunicazione piattaforme digitali………………………………………… » 248
‰ Sistema Tessera Sanitaria: no fattura anche nel 2021 e Registratore Telematico dal 2022 ………………. pag. 250
„ Divieto emissione fattura per prestazioni da inviare al Sistema Tessera Sanitaria………………………….. » 250
„ Proroga obbligo Registratore Telematico per coloro che inviano dati al Sistema TS ……………………….. » 251
‰ Imposta di bollo sulle fatture elettroniche……………………………………………………………………………………….. pag. 252
„ Altre disposizioni in materia di imposta di bollo……………………………………………………………………………. » 252
‰ Piattaforma per la compensazione di crediti e debiti……………………………………………………………………….. pag. 255
„ Gli effetti della compensazione ………………………………………………………………………………………………………. » 255
„ La piattaforma per la compensazione ed il baratto finanziario ………………………………………………………. » 256
„ Esempio di compensazione …………………………………………………………………………………………………………….. » 257
‰ Lotteria degli scontrini e cashback……………………………………………………………………………………………………. pag. 258
„ Modifiche relative alla lotteria degli scontrini ………………………………………………………………………………… » 259
„ Premi ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… » 260
„ Modifiche relative al sistema cashback……………………………………………………………………………………………. » 260
‰ Memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi…………………………………………………………… pag. 262
„ Modifiche all’art. 2, D.Lgs. n. 127/2015…………………………………………………………………………………………….. » 263
„ Modifiche all’art. 6, D.Lgs. n. 471/1997…………………………………………………………………………………………….. » 263
„ Modifiche all’art. 11, D.Lgs. n. 471/1997…………………………………………………………………………………………… » 264
„ Modifiche all’art. 12, D.Lgs. n. 471/1997…………………………………………………………………………………………… » 266
„ Modifiche all’art. 13, comma 1, lett. b-quater, D.Lgs. n. 472/1997 …………………………………………………….. » 267
Novità fiscali: Legge di Bilancio 2021 11
Indice
Sezione Nona – MISURE VARIE
‰ Disposizioni di interesse per datori di lavoro e sostituti d’imposta ……………………………………………….. pag. 270
„ Assegno universale e servizi alla famiglia ……………………………………………………………………………………… » 270
„ Stabilizzazione dell’ulteriore detrazione…………………………………………………………………………………………. » 270
„ Incentivo all’occupazione giovanile ………………………………………………………………………………………………… » 270
„ Esonero contributivo per l’assunzione di donne……………………………………………………………………………… » 271
„ Fondo per le politiche della famiglia ………………………………………………………………………………………………. » 272
„ Congedo di paternità obbligatorio ………………………………………………………………………………………………….. » 272
„ Misure a sostegno del lavoro giornalistico ……………………………………………………………………………………… » 272
„ Esonero contributivo per il settore sportivo dilettantistico……………………………………………………………… » 272
„ Sospensione versamenti per federazioni sportive nazionali……………………………………………………………. » 273
„ Incentivi fiscali per lavoratori impatriati…………………………………………………………………………………………. » 273
„ Fondo impresa femminile……………………………………………………………………………………………………………….. » 273
„ Fondo per le PMI creative ……………………………………………………………………………………………………………….. » 274
„ Credito d’imposta per cuochi professionisti……………………………………………………………………………………. » 274
„ Fondo d’investimento per sviluppo PMI settore aeronautico e green economy………………………………. » 274
„ Imprese sequestrate o confiscate alla criminalità organizzata………………………………………………………… » 274
„ Fondo per lo sviluppo ed il sostegno delle filiere agricole, della pesca e dell’acquacoltura……………… » 275
„ Decontribuzione Sud………………………………………………………………………………………………………………………. » 275
„ Proroga del credito di imposta investimenti nel Mezzogiorno ……………………………………………………….. » 275
„ Proroga credito d’imposta potenziato per ricerca e sviluppo nel Mezzogiorno………………………………. » 275
„ Interventi per favorire la successione e la trasmissione delle imprese …………………………………………….. » 276
„ Trattamento fiscale anticipi TFR per lavoratori coinvolti gestione cooperativa ………………………………. » 276
„ Proroga CIGS per le imprese in crisi……………………………………………………………………………………………….. » 276
„ Contratti a termine: proroga o rinnovo acausali……………………………………………………………………………… » 277
„ Settore call center……………………………………………………………………………………………………………………………. » 278
„ Sostegno ai lavoratori portuali ……………………………………………………………………………………………………….. » 278
„ Indennità giornaliere pesca marittima……………………………………………………………………………………………. » 278
„ Sostegno al reddito dei lavoratori delle imprese sequestrate o confiscate ………………………………………. » 278
„ CIGS per imprese con rilevanza economica strategica ……………………………………………………………………. » 279
„ CIGD per crisi aziendali …………………………………………………………………………………………………………………. » 279
„ Aree di crisi industriale complessa …………………………………………………………………………………………………. » 279
„ Indennità per i lavoratori della regione Campania …………………………………………………………………………. » 280
„ Incentivi apprendistato duale …………………………………………………………………………………………………………. » 280
„ Incremento del fondo per l’istruzione e la formazione tecnica superiore………………………………………… » 280
„ Ulteriori periodi di trattamenti di integrazione salariale Covid-19 ………………………………………………… » 281
„ Esonero contributivo alternativo al trattamento di integrazione salariale ………………………………………. » 282
„ Divieto di licenziamento…………………………………………………………………………………………………………………. » 282
„ Lavoratori della pesca……………………………………………………………………………………………………………………… » 283
„ Finanziamento istituti patronato…………………………………………………………………………………………………….. » 283
„ Fondo per l’attuazione di politiche attive del lavoro ……………………………………………………………………….. » 284
„ Estensione dell’assegno di ricollocazione ai percettori di CIG e NASpI ………………………………………….. » 284
„ Fondo per i caregiver familiari ……………………………………………………………………………………………………….. » 285
12 Novità fiscali: Legge di Bilancio 2021
Indice
„ Opzione donna ……………………………………………………………………………………………………………………………….. » 285
„ APE sociale……………………………………………………………………………………………………………………………………… » 285
„ Proroga delle condizioni di incentivo all’esodo ……………………………………………………………………………… » 286
„ Introduzione della nona salvaguardia pensionistica ………………………………………………………………………. » 286
„ Contratto di espansione interprofessionale …………………………………………………………………………………….. » 287
„ Part time verticale ciclico………………………………………………………………………………………………………………… » 287
„ Prestazione aggiuntiva per titolari di rendita INAIL a seguito di patologia asbesto-correlata………… » 288
„ Erogazione di somma una tantum per i malati di mesotelioma accertato dall’INAIL…………………….. » 288
„ Lavoratori esposti all’amianto ………………………………………………………………………………………………………… » 288
„ Assegno di natalità …………………………………………………………………………………………………………………………. » 288
„ Sostegno alle madri con figli disabili (commi 365-366)……………………………………………………………………. » 289
„ Attuazione della sentenza Corte Costituzionale n. 234/2020 ………………………………………………………….. » 289
„ Tutela del periodo di sorveglianza attiva lavoratori fragili settore privato……………………………………… » 289
„ Parificazione delle aliquote per professori e ricercatori delle Università legalmente riconosciute…… » 290
„ Sostegno del settore aeroportuale …………………………………………………………………………………………………… » 290
„ Credito d’imposta in ricerca e sviluppo e credito d’imposta in formazione 4.0……………………………….. » 291
„ Credito d’imposta per adeguamento ambienti di lavoro…………………………………………………………………. » 291
„ Collaborazioni tecnico-sportive ……………………………………………………………………………………………………… » 291
„ Sospensione della prescrizione dei contributi…………………………………………………………………………………. » 291
„ Proroga dei termini correlati con lo stato di emergenza………………………………………………………………….. » 291
‰ Disposizioni in materia di locazioni brevi……………………………………………………………………………………….. pag. 293
„ Regime delle locazioni brevi …………………………………………………………………………………………………………… » 293
„ Ulteriori adempimenti…………………………………………………………………………………………………………………….. » 295
‰ Altre novità inerenti le locazioni………………………………………………………………………………………………………. pag. 296
„ Rimborso affitto studenti universitari fuori sede ……………………………………………………………………………. » 296
„ Contributi sostenibilità pagamento affitti……………………………………………………………………………………….. » 297
„ Bonus locazioni agenzie di viaggio e tour operator ………………………………………………………………………… » 297
„ Stazionamento navi da diporto……………………………………………………………………………………………………….. » 298
‰ Novità IMU………………………………………………………………………………………………………………………………………… pag. 299
„ Esenzione prima rata IMU 2021 per turismo e spettacolo……………………………………………………………….. » 299
„ Riduzione IMU e TARI per soggetti non residenti titolari di pensione……………………………………………. » 299
„ Esenzione IMU immobili siti territori colpiti sisma ………………………………………………………………………… » 300
‰ Altre disposizioni – Misure varie………………………………………………………………………………………………………. pag. 302
„ Esenzione imposta di registro per terreni agricoli di valore fino a € 5.000………………………………………. » 302
„ Abrogazione dell’imposta sul money transfer ………………………………………………………………………………… » 302
„ Proroga termini per trasformazione delle società di mutuo soccorso……………………………………………… » 303
„ Fondo contro discriminazioni e violenza di genere associazioni terzo settore ……………………………….. » 304
„ Sospensione notifica cartelle per i comuni di Ischia (sisma 2017) …………………………………………………… » 304
„ Imposta locale sul consumo a Campione d’Italia…………………………………………………………………………….. » 305
Novità fiscali: Legge di Bilancio 2021 13
Indice
NORMATIVA
„ Legge 30 dicembre 2020, n. 178
„ Decreto Legge 31 dicembre 2020, n. 182
„ Decreto Legge 31 dicembre 2020, n. 183

DESCRIZIONE:

  • Detrazioni per recupero edilizio, ecobonus, bonus facciate e superbonus 110%

  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Disposizioni transitorie in materia di perdite di esercizio

  • Misure di sostegno finanziario alle imprese

  • Fatturazione elettronica e corrispettivi telematici

  • Esonero temporaneo versamento contributi previdenziali per lavoratori autonomi

  • Sintesi delle novità per i datori di lavoro

35,00 33,25

35,00 33,25

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